İhraç kayıtlı teslim dosyasını satış ve GÇB bağlamıyla hazırlayın

3065 sayılı KDV Kanunu’nun 11/1-c çerçevesinde ihraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından ihracatçılara yapılan teslimlerde, teslim edilen mallara ait KDV ihracatçı tarafından ödenmez. İmalatçı tarafından tahsil edilmeyen ancak beyanda gösterilen KDV, şartlar oluştuğunda tecil-terkin mekanizması içinde değerlendirilir.

Bu nedenle ihraç kayıtlı teslim dosyasında satış faturası tek başına yeterli bir kontrol zemini değildir. Teslimin kim tarafından yapıldığı, alıcının ihracatçı bağlamı, mal satırları, dönem ve ihracatın gerçekleştiğini gösteren kayıtlar birlikte okunmalıdır.

Müşavir Online’da ihraç kayıtlı teslim akışı seçili mükellef ve dönem üzerinden çalışır. Kullanıcı önce fatura kayıtlarını hazırlar, ardından dönem aralığına göre ihraç kayıtlı veya istisna niteliğindeki satış faturalarını listeye taşır.

Rapor satırlarında ihraç kayıtlı satış faturasının tarihi, sıra numarası, alıcı unvanı, alıcı VKN/TCKN bilgisi, malın cinsi, miktarı, miktar kodu, KDV hariç tutarı ve malın KDV’si birlikte izlenir.

İhraç kayıtlı teslimlerde dosyanın kritik noktalarından biri, yurt dışına çıkışın ve ihracatçı tarafındaki satış bilgisinin izlenebilir olmasıdır. Bu yüzden rapor çıktısında ihracatçı tarafından yurt dışına düzenlenen satış faturasının tarihi, GÇB/ETGB-BGB tescil numarası ve belge türü için ayrı kontrol alanları bulunur.

Bu alanlar, meslek mensubunun veya iade dosyasını hazırlayan ekibin satış faturası ile ihracat kanıtını aynı liste üzerinde kontrol etmesini kolaylaştırır. Sistem, hukuki değerlendirme yerine belge ilişkisini daha düzenli ve görünür hale getiren hazırlık zemini sunar.

Hazırlanan liste, dönem bazlı Excel çıktısı olarak alınabilir. Böylece satış faturası, alıcı, mal, miktar, tutar, KDV ve GÇB kontrol alanları aynı dosya mantığında ekip tarafından incelenebilir.

Müşavir Online bu akışta nihai iade kararını veren taraf değildir; tekrarlayan tablo hazırlığını azaltır, dönem bazlı kontrol listesini standartlaştırır ve ihraç kayıtlı teslim dosyasının daha açıklanabilir hazırlanmasına destek olur.